A Reforma Tributária já começou a sair do papel. Entenda o que muda nos impostos, como funcionarão IBS e CBS, o impacto para empresas e consumidores e quais cuidados devem ser tomados ainda em 2026.

A Reforma Tributária do Consumo já está em fase de implementação no Brasil e 2026 é um ano importante para empresas, profissionais da área fiscal e consumidores.

A mudança foi criada para substituir gradualmente diversos tributos atuais por um novo modelo de tributação sobre o consumo. Entre os principais novos tributos estão o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e o Imposto Seletivo (IS).

E existe um motivo especial para empresários ficarem atentos agora: 2026 é o ano de adaptação e testes, enquanto várias mudanças importantes começam a produzir efeitos a partir de 2027.

Neste artigo, você vai entender o que é a nova Reforma Tributária, quando ela entra em vigor, quais impostos serão substituídos, o que muda para empresas do Simples Nacional e como consumidores podem ser afetados.

O que é a nova Reforma Tributária?

A Reforma Tributária é uma mudança estrutural no sistema de impostos sobre o consumo brasileiro.

A reforma foi estabelecida pela Emenda Constitucional nº 132, de 20 de dezembro de 2023, e posteriormente regulamentada, entre outras normas, pela Lei Complementar nº 214/2025 e pela Lei Complementar nº 227/2026.

O objetivo é substituir gradualmente uma parte importante do atual sistema de tributação sobre bens e serviços por um modelo baseado principalmente em dois tributos:

• CBS — de competência federal;
• IBS — de competência compartilhada entre Estados, Municípios e Distrito Federal.

Também foi criado o Imposto Seletivo (IS), destinado a determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

Quais impostos serão substituídos pela Reforma Tributária?

Uma das principais mudanças será a substituição gradual de tributos que atualmente incidem sobre o consumo.

O novo sistema substituirá progressivamente:

• PIS;
• Cofins;
• ICMS;
• ISS;
• IPI, com regras específicas para a Zona Franca de Manaus.

A substituição, porém, não acontece toda de uma vez.

Ela ocorrerá durante um período de transição que se estende até 2033.

De forma simplificada:

Sistema atual Novo sistema

PIS CBS

Cofins CBS

ICMS IBS

ISS IBS

Parte do IPI IBS/CBS, com regras específicas

— Imposto Seletivo

Essa transição é justamente um dos pontos que exige maior atenção das empresas, pois durante alguns anos haverá convivência entre regras antigas e novas.

IBS: o que é e como vai funcionar?

O IBS significa Imposto sobre Bens e Serviços.

Ele será um tributo de competência compartilhada entre Estados, Municípios e Distrito Federal.

Na prática, o IBS substituirá gradualmente principalmente o ICMS e o ISS.

Uma das características do novo modelo é a tributação no destino, ou seja, considerando o local onde ocorre o consumo.

A implementação do IBS será gradual e terá papel central na transição até 2033.

CBS: o que é?

A CBS, ou Contribuição sobre Bens e Serviços, será um tributo federal.

Ela substituirá gradualmente o PIS e a Cofins.

A CBS começa uma etapa importante de implementação em 2027, depois do período de testes e adaptação realizado em 2026.

E o Imposto Seletivo?

O Imposto Seletivo (IS) é outro componente da Reforma Tributária.

Ele foi criado para incidir sobre determinados produtos e serviços que possam ser considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

Por isso, o imposto ficou conhecido popularmente como "imposto do pecado".

A regulamentação estabelece sua entrada em vigor a partir de 2027.

O que acontece em 2026?

2026 é um ano fundamental para adaptação ao novo sistema.

A Receita Federal estabeleceu regras para que documentos fiscais eletrônicos passem a destacar IBS e CBS conforme as especificações técnicas aplicáveis.

A orientação oficial prevê obrigações relacionadas à emissão de documentos fiscais com destaque dos novos tributos.

Ao mesmo tempo, 2026 funciona como um período de teste.

Segundo a Receita Federal, contribuintes que cumprirem as obrigações previstas para o período de teste ficam dispensados do recolhimento do IBS e da CBS em 2026 nas condições estabelecidas pela regulamentação.

📅 Quando começa a Reforma Tributária?

A implantação será gradual.

2026 — período de teste e adaptação

É o momento de preparar:

• sistemas;
• emissão de notas fiscais;
• cadastros;
• processos fiscais;
• contabilidade;
• formação das equipes;
• integração com softwares de gestão.

2027 — CBS ganha protagonismo

A CBS começa a ser cobrada, enquanto PIS e Cofins deixam de existir conforme o cronograma da reforma.

Também começa a cobrança do Imposto Seletivo.

2029 a 2032 — transição para o IBS

Começa a substituição gradual do ICMS e do ISS pelo IBS.

2033 — novo sistema

A previsão é que o novo modelo esteja integralmente implementado.

A transição foi planejada para ocorrer de maneira progressiva, justamente para permitir adaptação de empresas, governos e sistemas.

🏢 O que muda para as empresas?

Para as empresas, uma das maiores mudanças será a necessidade de adaptação dos processos fiscais.

Não basta simplesmente trocar o nome dos impostos.

Será necessário revisar:

• emissão de notas fiscais;
• cadastro de produtos;
• cadastro de serviços;
• classificação fiscal;
• sistemas ERP;
• formação de preços;
• contratos;
• créditos tributários;
• fluxo de caixa;
• planejamento tributário;
• processos contábeis.

A Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS já divulgaram cronogramas específicos para implementação dos documentos fiscais eletrônicos.

⚠️ Empresas do Simples Nacional precisam ficar atentas

Esse é um dos pontos mais importantes para pequenos empresários.

As regras do Simples Nacional também estão sendo adaptadas à Reforma Tributária.

E existe uma novidade especialmente importante agora em setembro de 2026.

A Receita Federal informou que, de 1º a 30 de setembro de 2026, empresas podem realizar a opção pelo Simples Nacional para 2027 e, conforme as regras aplicáveis, definir a forma de recolhimento relacionada à CBS e ao IBS para o próximo ano.

Portanto, se você tem uma pequena empresa:

não deixe essa decisão para a última hora.

O ideal é conversar com o contador e analisar qual opção será mais adequada para o seu negócio.

💰 A Reforma Tributária vai aumentar os impostos?

Essa é uma das perguntas mais difíceis de responder de maneira genérica.

Não existe uma resposta simples como:

"todo mundo vai pagar mais"

ou

"todo mundo vai pagar menos".

A reforma foi estruturada para alterar a forma de tributação do consumo e preservar o nível de arrecadação de referência durante a transição.

O impacto final pode variar de acordo com:

• setor;
• produto;
• serviço;
• regime tributário;
• cadeia de fornecedores;
• possibilidade de apropriação de créditos;
• perfil dos consumidores;
• regras específicas aplicáveis.

Por isso, duas empresas diferentes podem sentir efeitos diferentes da mesma reforma.

🛒 O consumidor vai pagar mais caro?

Também não é possível afirmar que todos os produtos ficarão mais caros ou mais baratos.

A mudança na tributação poderá afetar preços de maneira diferente dependendo do produto, da cadeia produtiva e da carga tributária aplicável.

Um dos objetivos do novo sistema é tornar a tributação mais transparente, inclusive com o destaque dos tributos nos documentos fiscais.

🥩 O que acontece com a cesta básica?

A Reforma Tributária criou uma Cesta Básica Nacional de Alimentos com alíquota zero de IBS e CBS para os produtos definidos na legislação.

A Lei Complementar nº 214/2025 estabelece a redução a zero das alíquotas para os produtos destinados à alimentação humana relacionados no Anexo I da legislação.

Isso significa que não basta dizer que "a cesta básica não terá imposto".

É necessário observar quais produtos estão efetivamente incluídos na lista legal.

💳 O que é o cashback da Reforma Tributária?

Outra novidade é o chamado cashback tributário.

A legislação prevê a devolução de parte do IBS e da CBS para pessoas físicas integrantes de famílias de baixa renda que atendam aos requisitos estabelecidos.

Entre as condições previstas estão:

• estar em família de baixa renda;
• estar inscrito no CadÚnico;
• possuir renda familiar mensal per capita de até meio salário mínimo;
• residir no Brasil;
• possuir CPF regular.

A ideia é reduzir o impacto da tributação sobre o consumo para famílias de menor renda.

💊 E os medicamentos?

A legislação também estabeleceu tratamentos tributários diferenciados para medicamentos.

Há medicamentos com alíquota zero em determinadas situações previstas na legislação e outros sujeitos a redução de 60% das alíquotas, conforme os critérios estabelecidos.

Por isso, também nesse caso é necessário verificar a classificação e as condições previstas na legislação.

🧾 As notas fiscais vão mudar?

Sim.

A implementação da Reforma Tributária exige alterações nos documentos fiscais eletrônicos.

A Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS já estabeleceram cronogramas para diferentes documentos, incluindo NF-e, NFC-e, CT-e e NFS-e.

O cronograma divulgado em julho de 2026 prevê, por exemplo, etapas de obrigatoriedade para diferentes documentos durante 2026 e 2027.

Isso significa que empresas precisam verificar se:

• o sistema emissor está atualizado;
• o ERP está preparado;
• o fornecedor do software disponibilizou as atualizações;
• os cadastros estão corretos;
• o contador está acompanhando as novas regras.

🔄 Cronograma resumido da Reforma Tributária

AnoPrincipal etapa2026Testes, adaptação e implementação das novas obrigações2027CBS e Imposto Seletivo entram em etapa efetiva de cobrança2029Início da transição gradual de ICMS/ISS para IBS2030Continuidade da transição2031Continuidade da transição2032Última etapa da transição2033Novo modelo plenamente implementado

O cronograma legal prevê a transição gradual do sistema atual para o novo modelo.

🚨 O que sua empresa deve fazer agora?

Se você possui uma empresa, 2026 não é o momento para esperar 2027 chegar.

Comece verificando:

1. Seu sistema fiscal

Confirme se o emissor de notas e o ERP estão preparados.

2. Seu contador

Pergunte como a Reforma Tributária afetará especificamente sua empresa.

3. Seu regime tributário

Avalie as consequências para:

• MEI;
• Simples Nacional;
• Lucro Presumido;
• Lucro Real.

4. Seus preços

Faça simulações para entender como a mudança poderá afetar margens.

5. Seus fornecedores

A tributação da cadeia pode afetar seus custos e créditos.

6. Seus contratos

Contratos de longo prazo podem precisar de revisão para contemplar mudanças tributárias.

7. Seu planejamento para 2027

Não espere a virada do ano para começar a preparação.

❓ Perguntas frequentes sobre a Reforma Tributária

A Reforma Tributária já está valendo?

Sim, a implementação já começou. 2026 é um período importante de testes e adaptação, enquanto diversas etapas efetivas da substituição dos tributos ocorrerão nos anos seguintes.

Quando a Reforma Tributária termina?

A transição está planejada para chegar ao novo modelo integral em 2033.

O IBS vai substituir o ICMS?

Sim. O IBS será implementado gradualmente e substituirá o ICMS e o ISS ao longo da transição.

A CBS vai substituir o PIS e a Cofins?

Sim. A CBS foi criada para substituir gradualmente PIS e Cofins.

O Simples Nacional vai acabar?

Não. O Simples Nacional continua existindo, mas suas regras estão sendo adaptadas ao novo sistema tributário.

Quem é MEI será afetado?

O impacto depende das regras aplicáveis ao MEI e da natureza das operações realizadas. O empreendedor deve acompanhar as regulamentações específicas e consultar seu contador.

A cesta básica terá imposto?

A legislação prevê alíquota zero de IBS e CBS para os produtos integrantes da Cesta Básica Nacional definidos em lei.

O que é IBS?

É o Imposto sobre Bens e Serviços, de competência compartilhada entre Estados, Municípios e Distrito Federal.

O que é CBS?

É a Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência federal.

O que é Imposto Seletivo?

É um tributo criado para determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

🚀 Conclusão: a Reforma Tributária já começou — e sua empresa precisa se preparar

A Reforma Tributária não é mais uma mudança distante.

O processo de implementação já está acontecendo em 2026, com alterações em documentos fiscais, sistemas, regulamentações e procedimentos.

Para empresas, o principal desafio será adaptar os processos antes que as novas regras tenham impacto maior sobre as operações.

Para consumidores, a mudança poderá alterar a forma como os tributos aparecem nos preços e nas notas fiscais, além de criar mecanismos como a cesta básica com alíquota zero e o cashback para famílias de baixa renda.

E para quem administra uma empresa, existe uma recomendação especialmente importante:

Não espere 2027 para descobrir como a Reforma Tributária afeta o seu negócio.

Quanto antes a empresa simular cenários, revisar processos e conversar com seu contador, maior será a capacidade de atravessar a transição sem surpresas.